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金华用友财务软件:年末结转会计分录怎么做?
发布时间: 2019-12-20 | 浏览数: 234

金华用友财务软件:年末结转会计分录怎么做?

01

年末结转会计分录

一、 工会经费

按工资总额2%提取工会经费
借:成本或费用——工会经费
      贷:应付职工薪酬——工会经费

二、 计提固定资产折旧
借:成本或费用——折旧费
      贷:累计折旧

三、 摊销费用
借:成本或费用
      贷:无形资产(长期待摊费用)

四、 计提税金
借:税金及附加
      贷:应交税费——城建税及附加

五、 结转各种收入
1. 结转主营业务收入
借:主营业务收入
      贷:本年利润 
2. 结转其他业务收入
借:其他业务收入
      贷:本年利润
3. 结转营业外收入
借:营业外收入
      贷:本年利润

六、 结转成本、支出、税金
1. 结转成本和税金
借:本年利润
      贷:主营业务成本
              税金及附加
2. 结转其他业务成本
借:本年利润
      贷:其他业务成本
3. 结转营业外支出
借:本年利润
      贷:营业外支出

七、 结转各项费用
1. 结转管理费用
借:本年利润
      贷:管理费用
2. 结转财务费用
借:本年利润
      贷:财务费用
3. 结转销售费用
借:本年利润
      贷:销售费用

八、 计提所得税
1. 提取时
借:所得税费用
      贷:应交税费——应交所得税
2. 结转所得税
借:本年利润
      贷:所得税费用
3. 上缴所得税
借:应交税费——应交所得税
     贷:银行存款或库存现金

九、 利润分配
借:利润分配——应付股利
      贷:应付股利
借:利润分配——未分配利润
      贷:利润分配——应付股利
支付时,代扣20%的个税
借:应付股利
      贷:其他应收款(银行存款)
              应交税费——个人所得税

02

年底结账流程

结账,就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后,计算并记录本期发生额及期末余额,据以编制会计报表,并将余额结转下期或新的账簿。《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是:

(1)结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

(2)结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

(3)年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。

03

结账前要做的主要事项

现金盘点、银行余额调节表、 存货盘点 、固定资产盘点 、长期投资核对、短期投资盘点 、 往来账核对 、发货截止时间 、 发票停止开具、费用报销停止。

查看会计科目,有无会计政策与会计准则更新
如果有特殊事项或会计政策变更等一定要及时反应,如果是集团企业,进行报告,统一处理。

如果有财务分析指标异常,一定要找出原因,看其是否合理。税收筹划和经营业绩指标

04

工作任务

• 出纳:现金盘点、银行存款余额调节表
• 出纳:个人借款核对,未入账单据核查
• 应收会计:应收对账函核对,发票开具完成,核对发出商品和产成品,总账和明细账核对

• 应付会计:所有购货商品发票入账,材料暂估入账,总账明细账核对

• 税务会计:税务申报表和明细账核对相符,税金及附加与收入和增值税勾稽正确,各税种复核正确。

• 成本会计:处理盘点差异,进行成本费用计算和分摊,计算产成品成本。

• 总账会计:计提工资、折旧、利息、摊销无形资产、减值准备等等。完成结转分录,制作完成报表。

• 财务主管:进行财务报表分析

注意:具体时间要根据各单位实际情况确定。

年末结转会计分录怎么做?金华用友财务软件就先说这么多了,如果还有需要了解的知识,继续跟进官网。

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