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金华用友t3:递延所得税资产怎么记账
发布时间: 2020-01-10 | 浏览数: 267

金华用友t3:递延所得税资产怎么记账

企业申报缴纳相关税费,需要按照国家税法、行政法规等的规定计算。会计上确认企业的利润是根据企业的会计准则,两者不一致的地方,导致纳税差异,需要确认递延所得税资产/负债,递延所得税资产怎么记账?同金华用友t3一起见下文解析吧

递延所得税资产怎么记账

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税--递延所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”等科目。

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税--递延所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。

(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税--当期所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”科目,贷记本科目。

递延所得税资产的基本内容:

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”.

说到这里,金华用友t3相信大家都了解怎么记账了吧,希望对广大会计人们能有所帮助。

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