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金华用友-2000元的高铁票,老会计错误的计入“差旅费”,怎么办
发布时间: 2020-01-21 | 浏览数: 219

金华用友-2000元的高铁票,老会计错误的计入“差旅费”,怎么办

车票一般都是计入“差旅费”中,记住,是一般,不是全部!年底了来年做账大家肯定会用到的。

今天金华用友分享5个案例给大家:并非所有的车票都计入差旅费!车票抵扣增值税,一定要记住这10个提醒!别忘记抵扣也是有期限的!

有的会计过于简单粗暴

看到车票就计入了“差旅费”!

案列一:公司给客户刘总报销了来回飞机票2000元,不是“差旅费”!

应计入“业务招待费”。

注意:《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

案列二:公司的员工小刘春节回家探亲,按照公司规定允许报销来回飞机票2000元,不是“差旅费”!

应计入“福利费”。

注意:根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

案列三:公司筹办过程中由于办理手续,财务部刘会计报销车票2000元,不是“差旅费”!

应计入“开办费”。

注意:《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号明确,新税法中开办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。

案列四:公司的员工小刘外出进行岗位技能培训,按照公司规定允许报销来回飞机票2000元,不是“差旅费”!

应计入“职工教育经费”。

提醒:根据财政部、税务总局《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税[2018]51号)规定:“一、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

案列五:公司给一名与公司经营无关人员报销了车票2000元,不是“差旅费”!

应计入“其他”。

提醒:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

案例提醒会计做账切不可太任性

上面的案例是大家在日常生活中经常会遇到的,再提醒大家一下,作为财会人,做账千万不能任性。

两点建议:

①财务做账除了吻合业务、更要必须符合税务,违背税法的做账  方式不可取;

②会计做账切记不要只是按照自己的想法想怎么入账就怎么入账,做账切记任性而为。

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