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金华用友代理商:外贸出口退税企业增值税进项发票怎么填
发布时间: 2020-04-24 | 浏览数: 286

金华用友代理商:外贸出口退税企业增值税进项发票怎么填

我们都知道外贸出口是需要缴纳税收的,但是如果符合一定条件的话,有的情况下也是可以申请出口退税的,那么外贸出口退税企业增值税进项发票怎么填?这是从事外贸出口的会计人员必须要掌握的内容,下面金华用友代理商就带大家来学习一下外贸出口退税的相关内容!

外贸出口退税企业增值税进项发票怎么填

根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》

(深国税发〔2009〕163号)规定:外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票,必须先按有关规定进行认证。

在进行增值税日常纳税申报时,将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)》的第三部分“待抵扣进项税额”中的“本期认证相符且本期未申报抵扣”.

如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)》的第三

部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销,那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额,即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”.

外贸企业实行退税的,在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内,出口货物的进项税不填,在子表里填出口货物的进项税,等货物出口后一部分退税,一部分做进项税额转出。

金华用友代理商小贴士:外贸出口退税账务处理

一、退增值税:

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:

借:物资采购

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款等

2、销售:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

3、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税:

借:其他应收款--应收出口退税

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

二、退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借:其他应收款--应收出口退税

贷:主营业务成本

2、收到退还的消费税

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

外贸出口退税企业增值税进项发票怎么填?一般情况下外贸出口企业取得的用于出口退税的增值税专用发票,必须先按有关规定进行认证。要选不允许抵扣,报表填在本期认证相符且本期未申报抵扣栏目,即第24栏。金华用友代理商的解释你理解了吗!

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