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财务软件用友金华:中秋节公司买月饼,财务怎么做账?
发布时间: 2020-09-14 | 浏览数: 331

财务软件用友金华:中秋节公司买月饼,财务怎么做账?

虽然离中秋节还有十几天,但有不少人已经收到了来自公司的月饼,不得不感叹,今年发月饼的时间也太早了吧。

可公司的财务就该发愁了,因为公司发月饼,还得做账报税。有些财务还是第一次面临这种问题呢,具体怎么操作?见财务软件用友金华在下文的解答!

案例

中秋节快到了,我公司订制了100箱月饼,发放职工,取得厂家开来的增值税专用发票,金额30000元,增值税4800元,如何做账?

答复

① 发放福利的分录:

借:应付职工薪酬-福利费  30000元

应交税费-应交增值税(进项税额)  4800元

贷:银行存款  34800元

② 进项税额转出的分录:

借:应付职工薪酬-福利费  4800元

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)4800元

除了月饼,有些公司还会给员工发放购物卡之类的中秋福利,那么,购物卡要如何入账呢?

1、购物卡入账案例:

某某公司在中秋节前大量购买购物卡100张,每张面值5000元,金额50万元,取得增值税普通发票。当月会计的账务处理如下:

借:管理费用-其他 50万元

贷:银行存款 50万元

提醒:以上账务处理是错误的!

2、购物卡入账风险:

①首先,突然增加的异常大额费用容易带来预警评估的风险。

②其次,该项费用并未实际发生,存在不得在企业所得税前扣除的风险;

③然后,购买的购物卡若是用来发放员工的,属于福利费,存在代扣代缴个人所得税的风险;

④同时,若是购买的购物卡若是用来送礼的,属于业务招待费,更存在代扣代缴20%个人所得税的风险,并且还有涉嫌商业贿赂、行贿受贿的风险!

3、购物卡正确入账:

(1)公司购卡时会计分录

借:其他应收款——预付卡 50万

贷:银行存款 50万

提醒:取得开具的普通发票,品名“预付卡销售和充值”,发票税率栏“不征税”。

(2)公司持卡消费时会计分录

借:管理费用、固定资产等(根据实际支出情况来列支科目)

贷:其他应收款——预付款

财务软件用友金华提醒:不能取得增值税发票,只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。

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